« Topskat » : quelle est la tranche d’imposition des revenus élevés au Danemark ?

La tranche d’imposition danoise la plus élevée, topskat, repose sur le principe politique selon lequel ceux qui gagnent le plus doivent contribuer davantage à l’État danois que ceux qui n’ont pas autant de revenus.

Les partis politiques sont généralement divisés sur la question de savoir si le topskat devrait être modifié ou supprimé.

Le Parti conservateur a annoncé en août qu’il voulait abolir topskat complètement d’ici 2030, disant qu’ils croient que trop de gens avec des emplois ordinaires finissent par le payer.

Comment est calculé l’impôt sur le revenu ?

Au Danemark, le système d’impôt sur le revenu est structuré de telle sorte que tous les résidents danois doivent payer des impôts et contribuer au système de protection sociale danois.

L’impôt sur le revenu est divisé en un certain nombre de composantes, dont les plus importantes sont les deux impôts d’État, l’impôt de base bundskat qui est de 12,09 % en 2022 et la taxe maximale (topskat) qui est de 15 % en 2022 ; la taxe communale (entre 22 et 27% selon votre lieu de résidence) et la taxe sur le marché du travail (AM-bidrag), qui est de 8 %. Les cotisations du marché du travail sont utilisées pour les dépenses publiques du marché du travail, par exemple pour couvrir les allocations de chômage et les congés de maternité. Il y a aussi une taxe d’église volontaire, qui s’élève en moyenne à 0,674 %.

Outre les revenus du travail, d’autres types de revenus personnels sont inclus dans le calcul de l’impôt. Ceux-ci peuvent inclure les distributions de pensions, les prestations de sécurité sociale, les revenus de la propriété, la rémunération de l’assistance-conseil et les dividendes des sociétés danoises.

Une liste complexe et un système de déductions (Fradrag) est utilisé par le modèle fiscal danois, avec des déductions applicables aux différents types de revenus ou d’assiettes fiscales.

Qui paye topskat?

Le montant que vous devez gagner pour payer topskat change chaque année mais en 2022, le seuil est 600 543 couronnes. Après cotisations au marché du travail (AM-bidrag) c’est 552 500 couronnes.

Si vous gagnez moins de 552 500 couronnes après les cotisations au marché du travail, vous ne payez pas topskat.

En 2021, il y avait 435 000 personnes qui ont payé topskat.

Combien devez-vous payer en topskat?

En 2022, topskat est de 15 pour cent. Cela signifie que vous devez payer 15 % d’impôt supplémentaire si vous gagnez plus de 552 500 couronnes. Mais vous ne payez que ces 15% supplémentaires sur le montant d’argent supérieur à 552 500 couronnes.

Disons qu’en 2022, vous avez un revenu annuel de 600 000 couronnes, après les cotisations au marché du travail.

Vous devrez payer le taux d’imposition que vous payez normalement sur les premiers 552 500 couronnes. Mais vous devez également payer le taux d’imposition normal (bundskat) plus 15 % sur les 47 500 dernières couronnes (la différence entre 600 000 et 552 500). C’est ce qu’on appelle topskat,

Le plafond fiscal

En 1970, quelque chose appelé skrå skattelofta été introduit, ce qui se traduit par un plafond fiscal dégressif.

Ce plafond d’imposition fixe une limite à combien vous êtes imposé sur vos revenus lorsque l’impôt de base, taxe municipale, taxe d’église et topskat sont additionnés.

En 2022, le plafond fiscal est de 52,07 %. Cela signifie que vous ne pouvez jamais être imposé plus que ce montant. Si votre taux d’imposition total finit par dépasser le plafond d’imposition, votre topskat est réduit de sorte que le taux d’imposition total se retrouve au maximum de 52,07 %.

Combien de personnes paient topskat?

En 2021, 435 000 personnes ont payé topskat. Il s’agit d’une baisse de plus de 50 % par rapport à 2008, lorsque plus d’un million de personnes ont payé topskat au Danemark.

Il existe des différences dans la quantité de topskat payeurs chaque année, en raison de l’évolution du taux d’imposition, le seuil de paiement topskat et la démographie de la population.

Par exemple en 2019 le seuil de paiement topskat était de 513 400 couronnes après les cotisations au marché du travail.

On s’attend à ce que plus d’un tiers des gens paient topskat pendant au moins un an de leur vie, alors qu’ils ont entre 36 et 59 ans.

D’autres circonstances peuvent influencer qui paie topskat, comme la taxe municipale, car certaines régions ont des taxes municipales plus élevées que d’autres. Le taux d’imposition municipal peut varier entre 22 et 27 %.

Puis-je éviter de payer topskat?

Il faudrait soit travailler moins, soit être moins bien payé pour éviter de dépasser le seuil de topskat.

Mais il existe une troisième option. Si vous versez plus d’argent dans un régime de retraite privé ou individuel, vous pouvez potentiellement réduire votre revenu imposable à moins detopskat au seuil.

Si vous êtes propriétaire ou copropriétaire d’une entreprise, vous pouvez éventuellement bénéficier du régime de la taxe professionnelle (virksomhedsskatteordningen). Cela vous donne la possibilité de déplacer les revenus d’un bon exercice vers un moins bon exercice et ainsiéviter de payer topskat dans le bon exercice financier.

Il est toutefois important que vous vous familiarisiez avec les règles avant de choisir de vous inscrire au régime de l’impôt sur les sociétés. La Le site Web de l’Agence fiscale contient des détails sur les différents taux d’imposition.