Les nouvelles lois fiscales en Andalousie espagnole en 2022 : ce qu’il faut savoir

Les réformes fiscales de l’Andalousie ont été votées en octobre 2020 et prévoient des réductions importantes des impôts régionaux à partir du 1er janvier 2022, date à laquelle elles sont entrées en vigueur pour les contribuables.

Les changements affecteront quatre des principaux impôts sur lesquels l’Andalousie a compétence.

Il s’agit notamment de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF), Impôt sur la fortune (Patrimonio), l’impôt sur les successions et les donations (DSI), et la taxe sur le transfert de propriété et les actes juridiques documentés (ITPAJD).

Les nouvelles lois prévoient également une augmentation du seuil de revenu minimum pour bénéficier de déductions fiscales.

Il passera de 19 000 € par an à 25 000 € pour les impôts individuels tandis qu’en cas de déclarations fiscales conjointes, la barre sera relevée de 24 000 € à 30 000 € en 2022.

IRPF

L’un des principaux changements dans la législation fiscale andalouse concernera la catégorie de l’impôt sur le revenu des personnes physiques ou IRPF.

En 2022, ce taux sera réduit au taux le plus bas de 9,5%, le minimum requis par la loi espagnole.

Cette mise à jour rapproche l’Andalousie d’autres régions telles que la Communauté de Madrid, réputée pour ses faibles taux d’imposition et a donné son feu vert pour le même changement en décembre 2021.

Le nouveau règlement porte également la déduction régionale pour investissement dans les premières maisons à cinq pour cent à la fois pour les jeunes et pour les propriétaires de logements officiellement protégés.

En outre, la loi améliorera également les déductions sur les loyers pour divers groupes, notamment les personnes handicapées, les plus de 65 ans ainsi que les victimes de violence domestique ou de terrorisme. Le plafond sera de 25 000 € pour la fiscalité individuelle et de 30 000 € pour la fiscalité commune.

Les avantages fiscaux liés aux naissances et aux adoptions augmenteront également. Des déductions allant jusqu’à 200 € peuvent être effectuées, soit quatre fois plus qu’auparavant. Pour les familles vivant dans des zones dépeuplées, le seuil sera porté à 400 €. Des réductions plus importantes seront également disponibles pour les familles nombreuses, les personnes ayant besoin d’une aide domestique et les personnes handicapées.

Deux nouvelles exceptions ont également été créées, l’une pour compenser les dépenses scolaires dans la limite de 150 € par étudiant et l’autre pour les dons à finalité environnementale.

Impôt sur la fortune

Un autre des changements affecte l’impôt sur la fortune de la région du sud, qui a été abaissé pour les personnes handicapées.

Le gouvernement andalou a relevé la limite à 1,25 million d’euros, soit presque le double par rapport aux 700 000 euros qui étaient jusqu’à présent exonérés pour les personnes ayant un degré de handicap compris entre 33 et 65 %.

Les contribuables qui dépassent le seuil d’invalidité de 65 % seront exonérés de cette taxe tant qu’ils n’auront pas un patrimoine supérieur à 1,5 million d’euros.

Impôt de succession

Les changements incluent également la réduction de l’impôt sur les successions et les donations en Andalousie. Les taux ont été réduits entre 7 et 26% en 2022.

Selon les calculs du gouvernement andalou, la combinaison du taux et des coefficients signifiera que le taux marginal d’imposition ne dépassera pas 45%.

Jusqu’à présent, il pouvait atteindre jusqu’à 70 %. Cette mesure affectera particulièrement les groupes familiaux, notamment les frères et sœurs, les cousins, les nièces et les neveux, ainsi que les tantes et les oncles.

Il y aura également une réduction de l’assiette fiscale pour les premières résidences ou résidences habituelles, après un décès, ou par donation à des descendants handicapés.

Les taux de base applicables aux entreprises et aux entreprises seront également réduits.

Taxe de transfert de propriété

Le gouvernement andalou a également accepté de maintenir les réductions qui étaient déjà appliquées à la taxe de transfert de propriété ou de transmission. Le taux général restera à 7 %, tandis que les actes notariés seront taxés à 1,2 %. Celui-ci est opérationnel depuis fin avril 2021.

Les enfants de moins de 35 ans, les familles nombreuses ou les personnes handicapées bénéficieront également d’un taux réduit de 3,5 %. Mais en 2022 il y aura une augmentation de la valeur maximale du foyer sur lequel il est transmis, donc il y a un peu plus de marge, selon le groupe auquel ils appartiennent.

Un taux d’imposition réduit de 6 % sur l’acquisition de logements d’une valeur de 150 000 € ou moins sera également introduit en 2022. Il sera ouvert à toute personne vivant en Andalousie, sans aucune autre exigence supplémentaire.

Une réduction de taxe d’un pour cent sera également appliquée à l’achat de véhicules non polluants.