EXPLIQUÉ: Les règles et délais de déclaration des impôts italiens en 2021

Qui doit produire les déclarations de revenus en 2021 ?

Les résidents et les non-résidents en Italie doivent produire une déclaration de revenus, mais les règles sont différentes pour chaque groupe.

Ceux qui résident en Italie – ce qui inclut les personnes qui vivent en Italie plus de 183 jours par an, ce qui en fait leur résidence principale – sont imposés sur le revenu mondial.

Cela signifie que vous devez prendre en compte les revenus que vous gagnez partout. Même si vous générez un revenu d’un autre pays, vous payez des impôts en Italie et cela est vrai quelle que soit votre nationalité.

En revanche, les non-résidents, comme ceux qui ont une résidence secondaire en Italie, ne paient que des impôts sur les revenus réalisés en Italie. En savoir plus sur les impôts que doivent payer les propriétaires de résidences secondaires .

Cependant, tout le monde n’est pas obligé de déclarer des impôts. Cela comprend les personnes qui perçoivent un revenu d’emploi d’un employeur unique, celles qui perçoivent un revenu imposé à la source comme l’argent gagné sur les dividendes, les personnes qui gagnent un revenu de 8 000 euros ou moins d’un emploi et les personnes qui perçoivent un revenu de retraite de 7 500 euros ou moins.

Quelles sont les dates limites de dépôt cette année ?

La date limite finale pour le dépôt de vos impôts approche – ils sont dus le 30 novembre.

L’année fiscale italienne est la même que l’année civile, allant du 1er janvier au 31 décembre. Pour la saison fiscale 2021, la déclaration fiscale concerne les revenus et dépenses encourus au cours de l’année 2020.

Vous devez remplir votre déclaration fiscale en ligne via le site Internet dédié de l’administration fiscale italienne (Agence delle Entrate). Si vous préférez qu’un professionnel s’en occupe, votre comptable peut le faire pour vous.

Vous aurez besoin d’une forme d’identification électronique telle que votre ou .

Quel formulaire fiscal italien dois-je utiliser ?

Il existe deux formulaires fiscaux différents – l’un est connu sous le nom de 730 et l’autre est le ‘Redditi‘ (revenu).

Tout le monde peut déclarer des impôts en utilisant ce dernier dans le prochain délai final du 30 novembre.

Cependant, le formulaire 730 plus simplifié ne peut être utilisé que par les personnes employées par une entreprise (et donc pas les travailleurs indépendants) – il est généralement traité plus rapidement mais a une date limite antérieure du 30 septembre.

Les Redditi le formulaire fiscal est divisé en sections, en fonction du type de revenu gagné, y compris une section pour les actifs étrangers, qui entraînerait un type d’impôt appelé « impôt sur la fortune ».

Si vous avez des actifs ou des revenus qui ne peuvent pas être inclus dans le formulaire 730 plus court, vous devez remplir le formulaire Redditi respecter les exigences italiennes en matière de déclaration des revenus.

Quels impôts puis-je m’attendre à payer ?

Il y a trois impôts principaux que vous devez payer sur le revenu en Italie. Tout le monde est soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques appelé « Irpef », qui commence à 23 % des revenus pour la tranche de revenu la plus faible et augmente cumulativement à 43 % à mesure que le salaire augmente.

Vous payez des impôts sur chaque tranche de revenu que vous traversez. Ainsi, si vous gagnez plus de 15 000 euros par exemple, vous payez 23% sur les revenus gagnés jusqu’à ce seuil (soit 3 450 euros).

Tout ce qui dépasse, vous commencez à payer 27% d’impôts et ainsi de suite en fonction de votre salaire.

Il existe également des impôts régionaux qui varient de moins de 1% à plus de 3% et vous devrez également payer des taux d’impôt sur le revenu municipaux, qui varient selon l’endroit où se trouve votre résidence fiscale.

Vous devrez également prendre en compte les cotisations de sécurité sociale, qui sont d’environ 9 % pour les employés d’une entreprise, car les employeurs paient la majeure partie (environ 30 %).

Le taux est beaucoup plus élevé pour les travailleurs indépendants, atteignant environ 25 à 29 % du revenu brut.

Une exception est pour ceux qui sont éligibles au taux d’imposition forfaitaire de l’Italie ou « régime forfettario »pour les nouveaux pigistes, qui peuvent réduire l’impôt sur le revenu de 5 à 15 %. En savoir plus à ce sujet.

Que se passe-t-il si je dépasse la date limite ?

La meilleure approche est de ne jamais manquer les échéances fiscales de l’Italie, car des amendes et des sanctions sont en place pour ceux qui le font.

Vous pourriez être condamné à une amende entre 250 euros et plus de 1000 euros pour ne pas avoir déclaré vos impôts à temps. Si votre déclaration de revenus vous oblige à payer des impôts, vous pourriez vous voir infliger une amende supplémentaire allant de 120 % à 240 % de chaque impôt à payer.

Si vous détenez des actifs à l’étranger et que vous êtes en retard dans votre déclaration de revenus, vous encourez une amende comprise entre 3 et 15 % de la valeur de l’actif. Doublez cela si votre actif est détenu dans un pays ou une juridiction figurant sur la liste noire, comme les îles Caïmans, Oman ou les Seychelles.

Abattements fiscaux pour les nouveaux résidents en Italie

Certaines personnes qui déménagent en Italie et en font leur résidence principale peuvent bénéficier de réductions d’impôt considérables, ce qu’il convient de garder à l’esprit avant de remplir votre formulaire fiscal.

Essentiellement, il y a un rabais sur les impôts pour les nouveaux résidents pendant une période pouvant aller jusqu’à cinq ans.

Pour être éligible, vous devez être salarié ou indépendant en Italie et ne pas avoir résidé en Italie au cours des deux années précédentes.

Vous pouvez bénéficier d’une exonération d’impôt de 70 % sur vos revenus, c’est-à-dire que si vous gagnez 100 000 euros par an, seuls 30 000 euros sont imposables.

Des allégements fiscaux encore plus importants sont proposés si vous déménagez dans le sud de l’Italie, l’exonération étant portée à 90 %. Lorsque le coût de la vie est inférieur et que seulement 10 % de vos revenus sont imposables, c’est une perspective séduisante pour les nouveaux professionnels.

Le régime est prolongé de cinq ans supplémentaires si vous avez un enfant à charge ou si vous achetez une propriété résidentielle en Italie.

Pour savoir si vous êtes admissible, parlez à un comptable ou à votre agence delle entrée (bureau des impôts).

Quand les travailleurs indépendants paient-ils leurs impôts ?

Les travailleurs indépendants sont soumis aux mêmes tranches d’imposition que les salariés, mais ils peuvent payer légèrement leurs impôts.

Par rapport aux salariés d’une entreprise qui paient l’impôt sur le revenu à la source, les indépendants peuvent payer leurs impôts en juin ou les étaler sur six mois par tranches.

Ils doivent respecter la date limite du 30 novembre pour déclarer leurs impôts, mais il est toujours recommandé de le faire plus tôt pour éviter d’éventuelles pénalités.

Qu’en est-il des revenus gagnés en dehors de l’Italie ?

Selon la provenance des revenus de l’étranger, vous devrez vérifier les conventions de double imposition en vigueur entre l’Italie et le pays à partir duquel vous générez des revenus.

Quel que soit l’endroit où les revenus sont générés, vous pouvez toutefois déduire tout impôt supplémentaire payé à l’étranger des limites fixées en Italie.

Si l’impôt payé est plus élevé dans l’autre pays, vous n’avez rien à payer en Italie. Si c’est le contraire, vous devrez payer la différence conformément aux taux d’imposition italiens.

Même s’il s’avère que vous n’avez pas à payer d’impôts supplémentaires en Italie, vous devez toujours remplir une déclaration de revenus et divulguer vos revenus étrangers.

Si vous possédez des actifs étrangers, tels que des propriétés résidentielles et commerciales, des comptes bancaires, des actions détenues dans des sociétés privées ou publiques, des véhicules tels qu’un bateau, des investissements, des assurances, des pensions et des crypto-monnaies, vous devez les déclarer.

Cependant, seuls les résidents en Italie doivent déclarer les actifs détenus à l’étranger. Encore une fois, tous les impôts payés à l’étranger peuvent être utilisés comme crédit pour compenser les impôts en Italie conformément aux conventions de double imposition.

Y a-t-il des éléments déductibles d’impôt pour lesquels je peux réclamer?

De nombreux éléments et stratagèmes peuvent être déduits dans votre déclaration de revenus. Cela peut inclure les dépenses de santé, les frais de maternelle, le crédit d’impôt pour les vacances et toute une série de bonus de construction en Italie.

La déduction IRPEF de 110 %, mieux connue sous le nom de «  », peut être déposée pour les travaux effectués pour améliorer la cote d’efficacité énergétique d’une propriété ou pour réduire le risque sismique.

Il s’agit d’un bon moyen de compenser les impôts sur le revenu tout en bénéficiant de travaux de rénovation financés par le gouvernement. En outre, la dernière loi de finances italienne 2022 prévoit d’étendre le régime jusqu’en 2023 pour certaines catégories de biens.

Dans le formulaire 730 pour 2021, il existe également une déduction de 90 % pour le bonus de façade (qui devrait tomber à 60 % en 2022) et une déduction d’impôt sur le revenu des personnes physiques de 30 % pour financer des mesures visant à contenir et à gérer l’urgence épidémique de Covid-19.