Quels impôts devez-vous payer si vous possédez une résidence secondaire en Italie ?

Si vous envisagez d’acheter ou venez d’acheter une maison de vacances en Italie, la procédure d’achat n’est que la première étape. Il faut savoir que l’entretien d’une deuxième propriété entraîne des coûts supplémentaires.

Certains lecteurs de The Local nous ont contactés pour demander combien ils doivent prévoir de mettre de côté pour les impôts sur une résidence secondaire.

La première chose à noter est que les impôts sur les résidences secondaires sont intrinsèquement plus élevés que ceux des résidences principales – ou du moins, une résidence principale bénéficie de certains allégements fiscaux dont les résidences secondaires ne peuvent pas bénéficier.

Cela est dû au fait qu’une résidence principale reflète le droit constitutionnel italien à une maison. À ce titre, les factures de services publics peuvent également être plus élevées sur les propriétés de vacances, par rapport aux tarifs réduits pour les résidences principales.

Voici un aperçu de ce que vous devez prendre en compte, mais n’oubliez pas de vérifier avec un professionnel car les frais dus peuvent changer en fonction des circonstances personnelles, de l’emplacement et du type de propriété.

Calculer l’impôt sur la possession d’une résidence secondaire

Préparez-vous à entendre des acronymes, car vous devrez vous y habituer si vous possédez une résidence secondaire en Italie.

En tant que propriétaire d’une résidence secondaire, vous devrez payer l’IUC ‘.imposta unica comunale(taxe municipale unique), qui comprend des taxes appelées IMU et TARI.

Avant d’entrer dans le détail de ces taxes et de ce qu’elles impliquent, la bonne nouvelle est que la partie la plus difficile est terminée si vous avez réussi à passer la partie achat du processus.

“Le coût de l’entretien d’une propriété en Italie est beaucoup plus facile à calculer que les frais à prévoir pour l’achat d’une propriété”, a déclaré l’expert fiscal Nicolò Bolla de Bolla Accounting.

Comparé aux droits de timbre, au paiement de la TVA et aux frais de notaire liés à l’achat d’une maison, le paiement des impôts est moins compliqué, mais il est néanmoins crucial de le comprendre pour éviter les problèmes ou les amendes éventuelles de l’Agence fiscale italienne (Agenzie delle Entrate).

IMU

Imposta Municipale Unica(Impôt municipal unifié) est le taux de base de l’impôt qui doit être payé à l’État italien, basé sur la valeur de la propriété.

Vous ne payez pas cet impôt si votre résidence principale est en Italie et si vous vivez dans le pays plus de six mois par an. Sinon, s’il s’agit de votre résidence secondaire, vous devez payer cette taxe.

Pour les ressortissants non européens sans résidence en Italie, y compris les Américains et maintenant, ils sont .

Ce groupe de personnes ayant une résidence secondaire en Italie devrait payer l’IMU.

Vous devrez également payer l’IMU si vous possédez une maison en Italie classée comme propriété de luxe, même s’il s’agit de votre résidence principale. Dans le système fiscal italien, les biens de luxe sont définis par leur catégorie résidentielle.

Dans ce cas, les catégories cadastrales A1, A8 ou A9, à des fins fiscales, sont toutes des habitations de luxe (demeures seigneuriales, villas et châteaux).

Le montant que vous payez dépend de votre propriété et de la région dans laquelle vous vivez – les paiements sont basés sur un pourcentage de la valeur de la propriété, collecté par la municipalité où votre maison est située, une partie de la taxe allant également au gouvernement national.

À titre indicatif, vous devrez prendre 5 % de la valeur de la propriété et multiplier ce chiffre par un coefficient – un chiffre qui change en fonction du type de propriété.

Cela vous donnera une base imposable et à partir de là, vous devrez payer entre 0,4 et 1,06 % de ce chiffre, selon la municipalité où se trouve votre résidence secondaire.

Vous ne recevrez pas de facture pour cela, juste une date limite de paiement et le coefficient de votre type de propriété pour pouvoir faire les calculs. L’IMU doit être payée chaque mois et est due deux fois par an, en juin et en décembre.

Vous pouvez le payer via un formulaire appelé F24 auprès de votre banque ou de la Poste.

Pour connaître exactement le montant final de votre taxe IMU, il est préférable de consulter un comptable qui peut également organiser la transaction pour vous.

TASI

Bien que l’on ait annoncé la suppression de cette taxe, elle existe toujours, mais elle a été fusionnée avec la taxe IMU ci-dessus. Le site Tassa sui Servizi Indivisibili (Taxe sur les services indivisibles) couvre les services fournis par la mairie ou “…”.municipio‘, tels que l’entretien des routes, l’éclairage public et l’entretien des espaces verts.

A partir du 1er janvier 2020, le gouvernement italien a toutefois introduit une réforme afin de simplifier le paiement des impôts.

Si le règlement de cette facture fiscale est devenu plus simple, il est important de noter son coût pour les résidences secondaires, la TASI étant beaucoup plus élevée que pour les résidences principales.

En ce qui concerne votre liste de contrôle, vous n’avez pas besoin de payer une autre taxe distincte puisqu’elle est désormais intégrée à l’IMU.

Un comptable peut vous aider à comprendre comment cela peut affecter vos coûts IMU.

TARI

Tassa sui rifiuti (taxe sur les déchets) est la taxe que vous devez payer pour le ramassage des ordures et ne dépend pas du type de propriété ou de la durée de votre séjour.

C’est une taxe que vous paierez après avoir reçu une facture de votre municipalité et qui ne devrait être due qu’une fois par an. Elle comprend une taxe fixe basée sur les mètres carrés de la maison et le nombre de personnes qui y vivent.

Lorsqu’il s’agit de résidences secondaires, le calcul du nombre de personnes qui y vivent peut parfois créer des difficultés, mais les municipalités peuvent offrir des réductions en fonction des circonstances individuelles.

Irpef (Impôt sur le revenu)

Il s’agit de l’impôt sur le revenu des personnes physiques (L’imposta sul reddito delle persone fisiche), ce qui peut être déroutant si vous possédez une résidence secondaire dans laquelle vous passez quelques mois par an. Comment cela peut-il s’appliquer à vous ?

Eh bien, c’est possible, mais la bonne nouvelle est que si vous payez la taxe IMU, vous ne devriez pas avoir à vous soucier des calculs IRPEF.

Une résidence secondaire peut être soumise à l’impôt sur le revenu si elle est louée et génère des revenus locatifs.

Toutefois, si vous l’utilisez uniquement comme résidence secondaire et ne la louez pas lorsque vous n’êtes pas en Italie, l’impôt sur le revenu n’est pas dû.

Que faire si je veux louer ma résidence secondaire ?

Si vous avez envisagé de mettre votre propriété en location en Italie, vous devrez remplir des documents supplémentaires car vous gagnerez de l’argent avec votre résidence secondaire.

Premièrement, l’IRPEF serait due sur les revenus générés par les loyers payés par vos locataires selon les taux du barème établi.

En Italie, l’impôt sur le revenu s’élève à 23 % sur les premiers 15 000 € gagnés, et passe progressivement à 43 % au fur et à mesure que les revenus augmentent.

Il faut également ajouter à cet impôt sur le revenu les taxes municipales et régionales.

Si vous êtes un citoyen américain, il y a une considération supplémentaire qui peut être “délicate”, a prévenu Bolla.

“Les Américains devront payer des impôts à la fois aux Etats-Unis et en Italie si vous gagnez de l’argent en Italie, car leur principe d’imposition est différent”, a-t-il dit.

Il y a aussi la question de savoir à qui vous voulez la louer et pour combien de temps, car la location de votre maison en tant que propriété résidentielle est différente de son utilisation en tant que location de vacances, par exemple, avec des obligations différentes pour les deux.

Un professionnel pourrait vous guider sur la voie à suivre en fonction de votre situation.

Le type de propriété que vous possédez en tant que résidence secondaire

Il existe des exonérations et des concessions fiscales pour les propriétaires de résidences secondaires, “en fonction du type de propriété et de ses conditions”, selon Bolla.

Certaines de ces exonérations ont été introduites par la loi de finances 2021 (La Legge di Bilancio) et d’autres ont été annulées par le décret de soutien (Decreto Sotegni).

Parmi les nouvelles mesures prévues pour 2021 en matière d’impôt foncier, on peut citer les concessions accordées aux retraités de nationalité étrangère, par exemple.

Mais les variables sont vastes et il n’existe pas de solution unique pour déterminer le montant de l’impôt que vous devez payer sur votre résidence secondaire.

“Demandez toujours à quel type de bien votre maison est classée et quelle est l’utilisation la plus commode de votre bien, compte tenu de votre situation”, a conseillé M. Bolla.

Nicolò Bolla dirige Accounting Bolla, un cabinet d’expertise comptable et fiscale basé en Italie. Vous pouvez le contacter ici.

Veuillez noter que The Local ne peut pas donner de conseils sur des cas spécifiques. Pour plus d’informations sur la propriété en Italie, consultez nos guides .