Il existe trois types de pensions au Danemark : les pensions d’État, les pensions du marché du travail et les pensions individuelles.
Pension de l’État (pension populaire)
Lapension populaireest fourni par l’État et n’est pas lié à votre emploi. Il se compose d’un élément de base (grundbeløb), que tout le monde reçoit, et un supplément (pensionstillæg), qui est modulé selon que vous vivez seul ou avec un conjoint ou un partenaire. Vous pouvez également obtenir d’autres suppléments en fonction de votre état de santé et de vos revenus.
Pour bénéficier du programme de base parrainé par l’Étatpension populaire,vous devez avoir une adresse permanente au Danemark, avoir vécu au Danemark pendant au moins trois ans entre votre 15e anniversaire et l’âge de la retraite et être citoyen danois.
Si vous n’êtes pas citoyen danois, vous avez néanmoins droit à cette pension si vous avez vécu au Danemark pendant au moins 10 ans entre l’âge de 15 ans et l’âge de la retraite. Les citoyens des pays de l’UE et de l’EEE et de la Suisse, ainsi que du Royaume-Uni, sont éligibles sans la nationalité danoise, tout comme certains réfugiés.
Vous ne pouvez prétendre à la pension de retraite à taux plein que si vous avez vécu au Danemark pendant 40 ans entre l’âge de 15 ans et l’âge de la retraite. Sinon, vous touchez une pension partielle.
Âge légal de la retraite
En raison d’un changement de loi en 2017, l’âge auquel vous pouvez prendre votre retraite et souscrire unepension populairedépend de votre date de naissance et l’âge a été progressivement relevé entre 2019 et 2022. Si vous êtes né après 1967, l’âge légal de la retraite est désormais de 69 ans.
Vous pouvez voir la répartition pertinente de l’âge de la retraiteici.
La pension d’État par mois avant impôt en 2022 est de 14 019 couronnes pour une personne seule et de 10 347 couronnes pour une personne mariée ou en concubinage.
ATP (Arbejdsmarkedets Tillægspension)
Les pensions ATP sont un régime de retraite complémentaire du marché du travail auquel cotisent presque tout le monde au Danemark. Les retenues sont automatiquement prélevées sur votre chèque de paie – vous pouvez les voir sur vos fiches de paie.
Vous ne payez qu’un tiers de votre cotisation retraite ATP pendant que vous travaillez, votre employeur paie les deux autres tiers.
Vous pouvez lire en détail (en danois) sur les tarifs, les déductions et d’autres facteurs qui déterminent le versement de la pension ATP ici.
Vous pouvez vérifier à tout moment le montant de la pension ATP que vous pouvez vous attendre à recevoir en vous connectant à votre compte viaborger.dk.
Pension privée ou individuelle
Tout le monde au Danemark peut adhérer à un régime de retraite privé, et si votre entreprise propose un programme de retraite privé, vous verrez également des lignes sur vos fiches de paie pour les cotisations de l’employeur et de l’employé.
Que se passe-t-il si vous quittez le Danemark avec un fonds de pension ?
Pension de l’État
Pour avoir droit à une pension complète de l’État danois, vous devez avoir résidé au Danemark pendant 40 ans entre votre 15e anniversaire et l’âge de la retraite. Si vous avez vécu au Danemark pendant moins de temps, vous recevrez une partie de la pension danoise.
Le Danemark a conclu des accords avec certains pays, ce qui signifie que vous pouvez toujours recevoir votre pension d’État danoise si vous déménagez dans un pays à l’intérieur ou à l’extérieur de l’UE. Cependant, il peut y avoir d’autres exigences, selon le pays dans lequel vous prenez votre retraite, qui peuvent être trouvées ici.
Si vous résidez dans un pays de l’UE/EEE, en Suisse, aux États-Unis, en Inde, aux Philippines ou en Corée du Sud, vous pouvez percevoir la pension complète, y compris tous les suppléments. Mais si vous vivez en dehors de ces pays, vous ne pouvez percevoir que la pension de base sans compléments. Il y a un guide pour postuler ici.
Si vous prenez votre retraite à l’étranger, les versements de votre régime de retraite danois, tant public que privé, seront soumis à l’impôt danois. Les pensions sont imposées au taux de l’impôt sur le revenu danois, qui est de 37 % si vous gagnez moins de 500 000 couronnes et de 52 % si vous gagnez plus de 500 000 couronnes.
“Selon presque tous les accords de double imposition conclus par le Danemark, le Danemark a le droit d’imposer les régimes de retraite privés danois”, a déclaré Michael Thomsen, expert en retraite chez Danes Worldwide à The Local.
« Le pays dans lequel vous résidez a également le droit d’imposer cette pension. Mais en raison de la règle de la double imposition, ils doivent tenir compte de l’impôt déjà payé au Danemark. Normalement, c’est plus élevé que dans la plupart des autres pays, donc cela peut ne pas déclencher une deuxième déduction fiscale dans le pays de retraite », a expliqué Thomsen.
« Actuellement, il n’y a que trois pays où vous pouvez vous établir et vous faire verser un régime de retraite danois sans être assujetti à l’impôt danois : la Malaisie, l’Australie et la Roumanie. Vous devrez payer les taux d’imposition de ces pays mais pas du Danemark », a déclaré Thomsen.
Si vous souhaitez transférer votre fonds de pension ATP à l’étranger avant l’âge de la retraite, c’est «presque ou moins impossible», dit Thomsen, car vous bénéficiez d’une déduction sur votre pension ATP en tant qu’employé et ne payez pas d’impôt sur les cotisations de retraite des employés. Si vous parvenez à transférer votre fonds ATP, vous serez assujetti à une taxe de 60 %, ce qui est le cas pour une retraite anticipée.
Cependant, ce n’est pas un problème d’obtenir des paiements d’une pension ATP danoise si vous avez l’âge de la retraite et à l’étranger, elle est juste soumise à l’impôt.
Pour cette raison, Thomsen conseille de ne cotiser à un régime de retraite danois que si vous prévoyez de vivre au Danemark pendant dix ans ou plus.
“Tout d’abord, il y a certains frais administratifs pour la mise en place d’un régime de retraite au Danemark et le rendement doit être assez élevé si vous voulez avoir un gain après ces frais. Si vous êtes au Danemark entre quatre et huit ans, il y a une limite au montant que vous pouvez réellement cotiser au régime pendant ces périodes plutôt courtes.
“Deuxièmement, en raison de l’impôt plutôt élevé au Danemark, nous avons probablement un taux d’imposition plus élevé qu’un régime similaire d’où vous pouvez prendre votre retraite, donc vous feriez mieux d’économiser l’argent d’une autre manière que dans un régime de retraite danois ordinaire, », a déclaré Thomsen à The Local.
Thomsen, expert en retraite de Danes Worldwide, conseille à de nombreux expatriés, en particulier ceux qui bénéficient du régime fiscal spécial pour expatriés de payer 27% d’impôt sur le revenu pendant sept ans au maximum, d’investir dans un régime de retraite non imposable.
«Avec ces régimes, vous n’obtenez aucune déduction lorsque vous effectuez des versements dans le régime et vous pouvez investir les fonds où vous le souhaitez. Ensuite, lorsque vous déménagez, vous pouvez emporter l’argent avec vous et comme vous n’avez pas eu de déductions, vous ne serez pas imposé lorsque vous retirerez l’argent plus tard », a déclaré Thomsen.
Il y a aussi un nouveau (PEPP) qui a été lancé récemment, pour permettre aux épargnants d’emporter facilement leur retraite privée avec eux s’ils déménagent au sein de l’Union européenne.
Chaque fois que l’épargnant change de pays de résidence, le fournisseur ouvre un nouveau sous-compte pour ce pays. Si le fournisseur ne peut pas offrir une telle option, les épargnants ont le droit de changer de fournisseur sans frais. La fiscalité applicable sera celle du pays de résidence.
Que se passe-t-il si vous prenez votre retraite au Danemark avec un fonds de pension étranger ?
“Votre pension de l’étranger sera imposée en fonction de ce pays et ensuite, en tant que résident danois, vous devrez inclure ces paiements de pension dans votre évaluation de l’impôt sur le revenu danois.
« Lors du calcul de votre impôt, l’impôt que vous payez déjà sur votre pension depuis l’étranger sera pris en considération. Si cela est inférieur à la taxe danoise, vous devrez payer la différence », a déclaré Thomsen à The Local.
Il existe quelques variantes aux règles, selon le pays, a expliqué Thomsen. Par exemple, l’accord de double imposition entre le Danemark et les États-Unis signifie que les pensions des États-Unis ne peuvent être soumises qu’à l’impôt américain, elles sont donc exclues de l’impôt danois.
En ce qui concerne une pension d’État de l’étranger, cela dépend des règles de chaque pays quant à savoir si vous avez droit à votre pension étrangère (pension d’udenlandsk) versé au Danemark. Les demandeurs de pension d’un État membre de l’UE/EEE, de la Suisse ou du Royaume-Uni peuvent postuler en ligne ici.
Vous pouvez également bénéficier de la pension d’État danoise si vous avez vécu et travaillé à l’étranger, mais le montant que vous recevrez dépend du nombre d’années de résidence au Danemark. Si vous souhaitez demander une pension danoise et une pension étrangère, vous devez contacter Udbetaling Danmark.
Si votre pays n’a pas d’accord de pension avec le Danemark, il est conseillé de contacter votre ambassade.
